פרוטוקול דוחות מס' 126
פתיח
מועצה מקומית מבשרת ציון
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2019
מועצה מקומית מבשרת ציון
2
תוכן העניינים
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2019
תוכן הענינים
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
ב. דוחות כספיים
1. מאזן- טופס מספר 1 4-5
2. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב- טופס מספר 2 6
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל- טופס מספר 3 7
4. ריכוז תקבולים ותשלומים שלהתקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8-10
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11-21
ד. נספחים
1. מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד 22-26
2. מצבחשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1 27
3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל- תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה -
נספח 1 לטופס 2 28-29
4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות
ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2 30
5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2 31
6. ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר- נספח 4 לטופס 2 חלק א 32
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב- נספח 4 לטופס 2 חלק ב 33
8. התפלגות מרכיבי השכר- נספח 5 לטופס 2 34
9. ארנונה כללית- ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2 35
10. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיללפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3 36
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי המועצה בשנת 2019 37
מועצה מקומית מבשרת ציון
4
טופס מס 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2019 באלפי ש"ח
נכסים ביאור 31.12.2019 31.12.2018
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים 3 (א 30,485 8,934
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 3 (ב 6,806 8,155
חייבים- תשלומים לא מתוקצבים 3 (ג 594 390
37,885 17,479
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
בתקציבים בלתי רגילים 3 (א 26,497 34,267
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 (ד 2,654 2,445
השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3 (ה 18,720 18,720
גרעונות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השנה 21,486 27,209
סכומים שנתקבלו להקטנת גרעונות 3 (י -- (5,673)
עודף בשנת הדוח טופס 2 (54) (50)
גרעון מצטבר בתקציבהרגיל לסוף השנה 21,432 21,486
107,188 94,397
נתונים נוספים
עומס המלוות נספח 3 לטופס 1 22,108 22,964
חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים נספח 2 לטופס 1
חובות פתוחים 81,324 80,620
מכוסים בהמחאות לגביה 771
82,095 80,620
מועצה מקומית מבשרת ציון
6
טופס מס 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019 (אלפי ש"ח
תקבולים תשלומים
מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע
2019 2019 2018 2019 2019 2018
1. מיסים ומענקים 6 הנהלה וכלליות
11 מיסים 84,101 81,926 81,692 61 מנהל כללי 5,326 5,223 6,034
12 אגרות 951 876 944 62 מנהל כספי 5,162 4,868 4,822
63 הוצאות מימון 887 883 831
64 פרעון מלוות (למעט ביוב 4,691 4,640 4,695
16,066 15,614 16,382
19 מענקים כלליים
ומיוחדים 9,113 9,449 10,690
94,165 92,251 93,326
2. שרותים מקומיים 7 שרותים מקומיים
21 תברואה 410 273 321 71 תברואה 15,393 14,715 14,472
22 שמירה וביטחון 10 1 8 72 שמירה וביטחון 916 842 1,092
23 תכנון ובנין העיר 5,427 3,331 3,800 73 תכנון ובנין העיר 5,521 2,987 2,835
24 נכסים ציבוריים 44 18 40 74 נכסים ציבוריים 6,937 6,645 7,659
75 חגיגות, מבצעים ואירועים 539 478 423
26 שרותים עירוניים שונים 350 214 3,133 76 שרותים עירוניים שונים 494 546 480
28 פיקוחעירוני 775 126 75 78 פיקוח עירוני 1,657 807 863
7,016 3,963 7,377 31,457 27,020 27,824
3. שרותים ממלכתיים 8 שרותים ממלכתיים
31 חינוך (7) 33,518 31,263 28,681 81 חינוך (7) 55,397 54,466 51,589
32 תרבות 7,088 5,884 4,278 82 תרבות 12,988 10,917 10,456
83 בריאות 95 85 91
34 רווחה (6) 13,662 13,008 11,925 84 רווחה (6) 18,815 18,369 17,300
35 דת 24 23 23 85 דת 1,138 1,138 1,139
37 איכות הסביבה 100 87 איכות הסביבה 250 140 305
54,392 50,178 44,907 88,683 85,115 80,880
4. מפעלים 9 מפעלים
41 מים (8) 40 18 49
43 נכסים 55 211 93 93 נכסים 745 677 769
44 תחבורה 334 566 94 תחבורה 840 757 862
47 מפעלהביוב (8) 33 36 26 97 מפעל הביוב (כולל פרעון
מלוות) (8) 23 21 22
128 599 734 1,608 1,455 1,653
5. תקבולים בלתי רגילים (4) 4,300 7,021 1,765 99 תשלומים בלתי רגילים (4) 22,187 24,754 21,320
סה"כ כללי 160,001 154,012 148,109 סה"כ כללי 160,001 153,958 148,059
סה"כ תקבולים 160,001 154,012 148,109
סה"כ תשלומים 160,001 153,958 148,059
עודף בשנת הדוח 54 50
מועצה מקומית מבשרת ציון
7
טופס מס 3
הדוח הכספי לשנת 2019
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח
2019 2018
1. תקבולים ותשלומים בשנת הדוח
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 3,757 2,413
השתתפות מוסדות 1,330 1,534
מקורות עצמיים ואחרים 13,653 11,569
מלוות שנתקבלו -- 4,250
סה"כ תקבולים 18,740 19,766
ב תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה 13,830 17,925
תכנון 606 --
העברת מלוות -- 4,250
תשלומים אחרים 416 1,573
סה"כ תשלומים 14,852 23,748
עודף (גרעון) בשנת הדוח 3,888 (3,982)
2. תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה
תקבולים 76,995 85,708
תשלומים 64,078 68,809
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה 12,917 16,899
3. תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה
תקבולים 77,216 76,995
תשלומים 60,411 64,078
יתרות זמניות נטו לסוף השנה 16,805 12,917
היתרה הנ"ל מורכבת
עודפי מימון זמניים 22,998 17,145
גרעונות מימון זמניים 6,193 4,228
16,805 12,917
* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדוח: 18,519 28,479
מועצה מקומית מבשרת ציון
8
טופס מס 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019 באלפי ש"ח
התאמה 2019 2018
הכנסות
מתקציב רגיל 1 149,737 143,952
מתקציב בלתי רגיל 2 5,087 8,197
מקרן לעבודות פיתוח 3 33,380 14,140
סך כל ההכנסות 188,204 166,289
הוצאות
תקציב רגיל 4 153,958 148,059
תקציב בלתי רגיל 5 14,852 23,748
מקרן לעבודות פיתוח 6 3,219 3,024
סך כל ההוצאות 172,029 174,831
עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב (אשתקד
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב) 16,175 (8,542)
הרכב הגרעון הכללי
עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל 54 50
עודף (גרעון) בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל 3,888 (3,982)
3,942 (3,932)
גידול (קיטון) בקרן לעבודות פיתוח 12,233 (4,610)
עודף (גרעון) כללי 16,175 (8,542)
מועצה מקומית מבשרת ציון
9
התאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הנ"ל
התאמה מס': 1
2019 - באלפי ש"ח 2018 - באלפי ש"ח
סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל: 154,012 148,109
העברות מקרנות פיתוח (4,275) (4,157)
סה"כ נטו 149,737 143,952
התאמה מס 2
סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל 18,740 19,766
העברות מקרנות פיתוח (13,653) (11,569)
סה"כ נטו 5,087 8,197
התאמה מס 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 33,380 14,140
סה"כ נטו 33,380 14,140
התאמה מס': 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל 153,958 148,059
סה"כ נטו 153,958 148,059
התאמה מס 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל 14,852 23,748
סה"כ נטו 14,852 23,748
מועצה מקומית מבשרת ציון
10
התאמות לטופס 4 - המשך
2019 - באלפי ש"ח 2018 - באלפי ש"ח
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 21,147 18,750
העברות לתקציב הרגיל (4,275) (4,157)
העברות לתב"רים (13,653) (11,569)
סה"כ נטו 3,219 3,024
קיטון בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת (4,610)
מועצה מקומית מבשרת ציון
11
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2019
ביאור 1 - כללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) ,
התשמ"ח - 1988.
ב רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ב"שיטת המזומנים המתוקנת" כמפורט בביאור 2 להלן
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת
חשבונות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות
מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנ"ל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.
ד. הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנ"ל.
ה. התקציב לשנת 2019 אושר ע"י משרד הפנים בתאריך 3.3.2019.
עדכון התקציבאושר בתאריך 31.12.2019.
תקציב הרשות אושר על ידי המועצה בתאריך 21.1.2019.
עדכון התקציב אושר על ידי המועצה בתאריך 4.11.2019.
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי
לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת
מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן
מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שנתקבלו
(1) הלוואות נרשמות כהכנסותבתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
(2) המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה המועצה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן
ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס 1.)
(3) פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין,נזקף כהוצאה בתקציב
הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
(4) הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הואלאחר תאריך הדוח הכספי, אינן
נרשמות כהוצאה.
(5) הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח
(6) פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב
מועצה מקומית מבשרת ציון
12
ג זכויות מוניטריות
(1) זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של המועצה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים או האינטרסים
של המועצה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.
(2) תשלומים בגין רכישתזכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .
(3) זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
(4) חלקה של המועצה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים
ד. פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ה. רישום הכנסות
(1) הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן
מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס 1.)
(2) מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס מצטבר
(3) גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות- הכנסות מיסים מראש.
(4) הנחותופטורים מתשלומי חובה נרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל.
(5) הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן
ו. רישום הוצאות
(1) ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר
(2) הוצאות ששולמו בשנת החשבוןואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
(3) פרעון מלוות- ראה סעיף ב' לעיל.
(4) תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור
העדרות בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור 9.)
(5) א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי המועצה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל
לפני הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי המועצה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן
פנסיה. יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור 9.)
(6) תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות
מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
ז. רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח
(2) הוצאות מחלקת הנדסה
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
מועצה מקומית מבשרת ציון
13
ח זקיפת התשואה על השקעות
(1) התשואה מהשקעות שמקורן מקרןלעבודות פיתוח נזקפה לתקציב הרגיל.
(2) התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים נזקפה לתקציב הרגיל
(3) התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו
(4) הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב
הרגיל.
ט. דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרם בשנת 2004 ו- 2% בשנים
שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן -
"היעודה"). היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
י. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת המועצה עבור סכומי
חוב ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
יא. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת
חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכם בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות
אחרים. האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים. התוצאות בפועל
עשויות להיות שונות מאומדנים אלה.
מועצה מקומית מבשרת ציון
14
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2019 2018
א נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקים מסחריים 23,900 21,843
מוניציפל בנק בע"מ 33,082 21,358
סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים 1) 56,982 43,201
בניכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח (2) 26,497 34,267
30,485 8,934
(1) כולל פקדונות לזמן קצר 26,417 34,267
(2) ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב (תיקון מס 38), התש"ע 2010, נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתוח
בחשבון בנק נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, (להלן חשבון הפיתוח). בחשבון הפיתוח יופקדו
כספי ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינה לא תעביר
לרשות מקומית הקצבות לפיתוח, אלא במישרין לחשבון הפיתוח שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן. הכספים
בחשבון הפיתוח האמור לא יהיו ניתנים לעיקול אא"כ מתקיימים במצטבר תנאים שנקבעו בתיקון האמור.
ב. הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 2019 2018
משרד החינוך 1,245 619
רשות מקרקעי ישראל -- 78
המשרד לבטחון פנים -- 30
ועדה מחוזית לתכנון ובניה 2,015 4,692
משטרת ישראל 459 141
חברות כרטיסי אשראי 3,087 2,595
6,806 8,155
ג חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2019 2018
קופות קטנות 3
מפרעות עובדים 53 25
בתי ספר וגני ילדים 163 189
חייבים אחרים 378 173
594 390
ד השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 2019 2018
יתרה לתחילת השנה 2,445 2,332
הפקדות במהלך השנה 186 139
משיכות במהלךהשנה (110) (12)
רווח (הפסד) ביעודה השנה 133 (14)
יתרה לסוף השנה 2,654 2,445
סה"כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 2,654 2,445
מועצה מקומית מבשרת ציון
15
ה השקעות במימון קרנות מתוקצבות 2019 2018
השקעות אחרות
פרמיה על מניות חברת הגיחון בע"מ 18,564 18,564
מניות בחברת מקורות 143 143
מניות בחברה לאוטומציה 12 12
מניות בחברת הגיחון בע"מ 1 1
סה"כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 18,720 18,720
ו. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2019 2018
ספקים, קבלנים ונותני שרותים 15,068 19,438
עובדים וניכויים לשלם 3,479 4,048
מוסדות וזכאים שונים 1,215 1,211
המחאות לפרעון 1,004 769
הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 17) 1,505 461
פקדון ספריה 128 128
תאגיד מים הגיחון 354 205
22,753 26,260
ז. תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 2019 2018
זכאים בגין ארנונה 152 188
זכאים בגין היטל צריכה עודפת 256 252
408 440
ח. קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2019 2018
יתרה לתחילת השנה 2,445 2,332
ניכוי מהעובדים במהלך השנה 186 139
החזר בגין השתתפות בהוצאות (110) (12)
רווח (הפסדביעודה השנה 133 (14)
סה"כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 2,654 2,445
ט. קרנות מתוקצבות 2019 2018
פרמיה על מניות חברת הגיחון בע"מ 18,564 18,564
מניות בחברת מקורות 143 143
מניות בחברה לאוטומציה 12 12
מניותבחברת הגיחון בע"מ 1 1
18,720 18,720
י שינויים ביתרות לתחילת השנה
סכומים להקטנת גרעון 2019 2018
מענקים להקטנת גרעון -- 1,423
מלוות להקטנת גרעון -- 4,250
סה"כ שינויים ביתרה לתחילת השנה -- 5,673
מועצה מקומית מבשרת ציון
16
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2019
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2019 2019 2018
תקבולים לא רגילים
מענקים שנתקבלו להקטנת גרעונות -- -- 1,423
מלוות שנתקבלו לאיזון 3,000 3,000
החזר משנים קודמות (ראה ביאור 11 ) 1,250 1,361 292
הכנסות מריבית 50 160 50
העברה מקרן מכירת נכסי מים לתקציב הרגיל (ראה ביאור 10ה -- 2,500 --
4,300 7,021 1,765
תשלומים לא רגילים תקציב 2019 ביצוע 2019 ביצוע 2018
העברתמענקים שנתקבלו להקטנת גרעונות -- -- 1,423
הנחות במיסים 10,692 9,268 9,463
תשלומי פנסיה 10,680 13,398 10,007
הוצאות בגין שנים קודמות (ראה ביאור 12 ) 750 963 385
הפרשה לקרן רווחת גמלאים 65 81 42
עדכון הפרשה לתביעות תלויות -- 1,044 --
22,187 24,754 21,320
מועצה מקומית מבשרת ציון
17
ביאור 5
קרן לעבודות פיתוח
ביאור 5 - קרן לעבודות פיתוח ואחרות
א. בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי המועצה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתוח,
כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.
ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של המועצה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים, פרט ל חשבון בנק אחד המיועד לפיתוח(ראה ביאור 3 (א) לעיל
ג. המועצה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לתקציב הרגיל.
ד. כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
ה. לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
ו. להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח (באלפי ש''ח):
יתרה
לתחילת
שנה
תקבולים
בשנת הדוח
העברה
מתב"רים
העברות
מקרנות
ואחרות
העברה
מתקציב
רגיל
הכנסות
מהשקעות
סה"כ
תקבולים
העברות
לתב"רים
העברה
לתקציב
הרגיל
העברה
לגרעון
מצטבר
העברות
לקרנות
אחרות
תשלומים
אחרים
והוצאות (*)
סה"כ
תשלומים
יתרה לסוף
השנה
שם הקרן
סה"כ שנה קודמת 38,225 14,140 14,140 11,569 4,157 3,024 18,750 33,615
קרן הטל השבחה 16,765 32,630 32,630 13,653 1,449 3,219 18,321 31,074
קרן ממכירת נכסים 12,129 2,500 2,500 9,629
קרן ביוב 350 21 21 329
קרנות פיתוח 500 305 305 195
קרן סלילה 750 750 750
קרן פיתוח מים 3,871 3,871
סה"כ 33,615 33,380 33,380 13,653 4,275 3,219 21,147 45,848
(*) חיובים נטו מהועדה המרחבית לתכנון ובניה
מועצה מקומית מבשרת ציון
18
ביאורים נוספים
ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי
החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו
לחובת המועצה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של המועצה בשיעור 0%-25% כך שהעלויות
בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (100%) שהוצאו ע"י משרד הרווחה והמועצה
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
נתוני התשלומים של תקציבי החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החינוך חייב את המועצה עבור שכר
של גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדים שבבעלות המועצה. תשלומים אלו מוצגים
בסעיף פעולות חינוך.
השתתפות המשרד במימון שכר הגננות כלולה בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה.
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל מ 2010 הועבר מפעל המים לתאגיד חיצוני. (ראה ביאור 10.)
הכנסות הרשות ממפעל המים הינן בגין גביית חובות משנים קודמות
ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 1,479 אלפי ש"ח (ליום
31 בדצמבר 2018 - 1,465 אלפי ש"ח
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי
הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 1,686 אלפי ש"ח (ליום 31 בדצמבר 2018 - 1,775 אלפי ש"ח
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 1,832 אלפי
ש''ח (ליום 31 בדצמבר 2018 - 2,260 אלפי ש"ח
מועצה מקומית מבשרת ציון
19
ביאור 10 - תאגידים עירוניים
שיעור מספר מניות מניות שבידי הרשות
שם התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% שבידי הרשות באלפי ש''ח
חברת הגיחון בע"מ חברה 3.5 985 1
תשלום
הלואות/ על חשבון
פרמיה שטרי הון הון מניות
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
חברת הגיחון בע"מ 18,563 - 1
יתרה בספרי
הון עצמי/יתרת נכסים
נטו
סה"כ הרשות במאזן
השקעה חובה (זכות) התאגיד (*)
שם הגוף באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
חברת הגיחון בע"מ 18,564 -354 382,391
(1) יתרה בסכומים מדווחים על פי הדוחות הכספיים המבוקרים לשנת 2019.
א. חברת הגיחון בע"מ (להלן התאגיד) הוקמה בחודש פברואר 1996 .
החברה עוסקת במתן שירותי מכירה ואספקת מים, מתן שירותי ביוב וטיהור שפכים בתחום העיר ירושלים, אבו גוש ומבשרת ציון
החברה פועלת בהתאם לחוק תאגידי המים והביוב, התשס"א 2011 ובהתאם לרשיון הפעלה שניתן לה לצורך הקמת ופיתוח מערכות
מים וביוב וכל פעולה נוספת בתחום משק המים והביוב כפי שהוגדרו בתקנון החברה.
ב. התאגיד מוחזק ע"י עיריית ירושלים 94.95%, מועצה מקומית מבשרת ציון 3.5% ומועצה מקומית אבו גוש 1.55% .
ג. באוקטובר 2010 נחתם הסכם בעניין הצטרפות המועצה לתאגיד
בהסכם נקבע כי בתמורה להעברת נכסי המים והביוב של המועצה לתאגיד, תהיה המועצה זכאית לסך 30,938 אלפי₪.
לפי ההסכם, בתמורה ל- 60% מהסכום 18,563 אלפי₪) יקצה התאגיד מניות למועצה. יתרת ה- 40% בסך 12,375 אלפי₪
תפרס כהלוואת בעלים על פני 3 שנים. ההלוואה נפרעה במלואה
ד. בשנת הדוח רשמה המועצה הוצאות בסך 1,057 אלפי₪ תקציב הרגיל ו- 215 אלפי₪ בתב"רים בגין חיובים מתאגיד המים.
ה. המועצה קיבלה בשנת 2019 אישור מיוחד ממשרד הפנים לייעד סך של 2,500 אלפי₪ מיתרת התמורה שהתקבלה בגין הצטרפותה
לתאגיד כמקור הכנסה לתקציב השוטף (ראה גם ביאור 4 )
ביאור 11 - החזר משנים קודמות
2019 באלפי
ש"ח
2018 באלפי
ש"ח
ההרכב:
החזרי עמלות בנק 2011-17 618 --
אגרות בניה 2018 196 --
סגירת יתרת הפרשה לקרן סיוע לעסקים 362 --
החזרים מחברות ביטוח בגין שנים קודמות 13 --
תקבולים שונים בגין שנים קודמות 172 --
זיכוי הסעות 12/17 -- 45
שכ"ד ועדת הראלששולם באיחור -- 29
מיון בין סעיפי הכנסות והוצאות שנים קודמות -- 187
שונות -- 31
1,361 292
מועצה מקומית מבשרת ציון
20
ביאור 12 - הוצאות בגין שנים קודמות
2019 באלפי
ש"ח
2018 באלפי
ש"ח
ההרכב:
השתתפות עצמית לחברות ביטוח 346 --
דרישת תשלום צהרונים 2017-18 שהתקבלה באיחור 399 --
התחשבנות מועצה דתית 2015-18 72 --
חשבוניות שהתקבלו באיחור ותיקוני רישומים שנים קודמות 122 --
מס הכנסה ניכויים 2013-14 24 --
חשבונות הסעות מ12/2016 שהוגשו באיחור רב -- 24
הסכמי פשרה ששולמובתביעות בגין שנים קודמות -- 129
ביטול הוראת קבע חברת חשמל -- (176)
מיון בין סעיפי הכנסות והוצאות שנים קודמות -- 187
הזמנה שיצאה בשנת 2017 ושולמה בשנת 2018 -- 60
שונות -- 161
963 385
ביאור 13 - שעבודים ומשכונות
להלן פירוט השעבודים והמשכונות עליהם חתמה הרשות בהתאם לאישור מרשם המשכונות מיום 25.10.2020:
נכס תאריך נושה שנים
קבלת כספים מויזה 5.10.1995 בנק לאומי 99
רכב איסוזו 9.7.1998 בנק דיסקונט 25
כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג וזכויותיה לכספים מאת החשבהכללי 5.7.1999 בנק אוצר החייל 99
כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג וזכויותיה לכספים מאת החשב הכללי 5.7.1999 בנק אוצר החייל 99
כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג וזכויותיה לכספים מאת החשב הכללי 5.7.1999 בנק אוצר החייל 99
זכויות לקבלת כספים 16.1.2000 בנק מזרחי 99
כל הכספים והזכויות הכספיות עד לסך 1,800 אלפי₪ המגיעים למועצה
מתושבים 13.2.2001 בנק דיסקונט 25
הכנסות עצמיות עד לסך 200 אלפי₪ 15.10.2002 מוניציפל בנק 20
כל הכספים והזכויות הכספיות של הרשות 17.9.2003 בנק דיסקונט 20
כל הכספים והזכויות הכספיות של הרשות 9.12.2004 בנק דיסקונט 20
כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג למעט כספים שמקורם בתקציב המדינה 10.8.2006 בנק פועלים 15
הכנסות עצמיות עד לסך 400 אלפי₪ 16.1.2007 מוניציפל בנק 20
הכנסות עצמיות עד לסך 3,100 אלפי₪ 6.2.2007 מוניציפל בנק 20
הכנסות עצמיות עד לסך 11,250 אלפי₪ 6.2.2007 מוניציפל בנק 21
כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג למעט כספים שמקורם בתקציב המדינה 21.6.2007 בנק פועלים 15
הכנסות עצמיות עד לסך 5,000 אלפי₪ 24.6.2007 מוניציפל בנק 16
הכנסות עצמיות עד לסך 2,500 אלפי₪ 8.10.2007 מוניציפל בנק 16
הכנסות עצמיות עד לסך 1,300 אלפי₪ 11.12.2007 מוניציפל בנק 16
הכנסות עצמיות עד לסך 2,500 אלפי₪ 23.3.2008 מוניציפל בנק 16
הכנסות עצמיות עד לסך 2,000 אלפי₪ 20.5.2008 מוניציפל בנק 16
הכנסות עצמיות עד לסך 1,500 אלפי₪ 26.8.2008 מוניציפל בנק 16
כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג למעט כספים שמקורם בתקציב המדינה 6.1.2009 בנק פועלים 99
הכנסות עצמיות עד לסך 1,000 אלפי₪ 10.8.2009 מוניציפל בנק 16
כל הכנסות הרשות 28.12.2009 מוניציפל בנק 17
הכנסות עצמיות 19.9.2010 בנק לאומי 99
כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 16.10.2013 מוניציפל בנק 17
כל הכנסות הרשות עד לסך 2,370 אלפי₪ 15.12.2014 בנק לאומי 99
כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 6.6.2018 מוניציפל בנק 17
ביאור 14 - שומות ניכויים
לרשות הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת המס 2005.
במהלך הביקורת האחרונה חויבה המועצה בסכומים לא מהותיים
מועצה מקומית מבשרת ציון
21
ביאור 15 - רכישת רכוש קבוע במסגרת התקציב הרגיל
בשנת 2019 הרשות רכשה במסגרת התקציב הרגיל רהוט וציוד בעלות של 256 אלפי ש''ח, ומחשבים בעלות של 73 אלפי ש"ח
ביאור 16 - עסקאות ליסינג
הרשות שוכרת 11 כלי רכב בחכירה תפעולית בהתאם להסכמים אשר המאוחר שבהם מסתיים בפברואר 2023 .
דמיהשכירות השנתיים הינם בסך 520 אלפי ש''ח
ביאור 17 - התחייבויות תלויות
לתאריך הדוחות הכספיים ההתחייבויות התלויות של המועצה הסתכמו כמפורט להלן:
על פי נתוני היועץ המשפטי למועצה תלויות ועומדות כנגד המועצה נכון ליום 31 בדצמבר 2019, תביעות שאינן בתחום הכיסוי של
פוליסות ביטוח המסתכמות בכ- 30,984 אלפי ש"ח. נושאי התביעות הן שכר, תמורה בגין שירותים שניתנו, נזקים מהבטחות שלטוניות
ועוד . בהתאם להערכת היועץ המשפטי למועצה, נכללה בדוחות הכספיים הפרשה בסך 1,505 אלפי ש"ח בגין התביעות הנ"ל.
על פי נתוני היועץ המשפטי לועדה המקומית לתכנון ובניה הראל תלויות ועומדות כנגד הועדה והמועצה נכון ליום 31 בדצמבר 2019 ,
תביעות לפיצויי הפקעה בסך כ- 12,435 אלפי ש"ח. המועצה לא רשמה בספריה הפרשה בגין תביעות אלה
ביאור 18 - אירועים לאחר תאריך המאזן
לאחר תקופת הדיווח, חלה התפרצות של "נגיף הקורונה" (COVID-19) שהחלה בסין והתפשטה ברחבי העולם, לרבות בישראל. בעקבות
אירוע זה מדינות רבות, בכללן ישראל, נוקטות צעדים משמעותיים בניסיון למנוע את התפשטות הנגיף, כגון הגבלות על תנועת אזרחים,
התכנסויות וכיוצא באלה.
נכון למועד אישור הדוחות הכספיים, בעקבות האמור חלה בשנת 2020 ירידה משמעותית בתחומים שונים בפעילות המועצה, שהתבטאה
מחד בירידה מהותית בעיקר בהכנסות העצמיות, ומנגד בצמצום פעילויות כתוצאה מהעדר מקורות מימון.
בהתאם להערכת הנהלת המועצה, לא צפויה כתוצאה מהאמור השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הרגיל ובתקציב
הבלתי רגיל של המועצה בשנת 2020.
מועצה מקומית מבשרת ציון
22
נספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשנת 2019
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
יתרה לתחילת
השנה
חיוב בשנת
החשבון
סה"כ פטורים,
שחרורים והנחות
העברה ל / מ
חובות מסופקים סה"כ חיובים נטו סה"כ גביות בשנת
הדוח יתרה לסוף השנה
יחס גביה ב -
% לכלל
החיובים
מס. שם החשבון (פירוט א) (פירוט ב) (פירוט ג)
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 17,393 64,676 9,167 (2,102) 70,800 56,785 14,015 80.2%
1.2 ארנונה אחרת 18,713 18,988 1,191 (5,230) 31,280 15,422 15,858 49.3%
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 29,436 2,496 3,586 7,332 35,678 35,678
סה"כ ארנונה 65,542 86,160 13,944 137,758 72,207 65,551 52.4%
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 1,646 22 10 (1,016) 642 18 624 2.8%
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 1,503 174 105 1,016 2,588 2,588
סה"כ מים 3,149 196 115 3,230 18 3,212 0.6%
2.3 אגרת ביוב 525 (22) 51 (242) 210 15 195 7.1%
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 422 24 242 688 688
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 69,638 86,358 14,110 141,886 72,240 69,646 50.9%
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
3 קנסות 194 220 414 115 299 27.8%
4 עצמיות חינוך 8,192 3,967 76 12,083 2,293 9,790 19.0%
6 עצמיות רווחה 1 (1)
9 הטלי פיתוח (2) 2
11 הטל ביוב 32 3 35 35
14 שלטים, אישורים וכו 2,070 687 33 2,724 909 1,815 33.4%
15 הטל מים 325 17 342 342
16 היטל צריכה עודפת 170 6 4 172 4 168 2.3%
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 10,982 4,901 113 15,770 3,321 12,449 21.1%
סה"כ בשנת הדוח 80,620 91,259 14,223 157,656 75,561 82,095 47.9%
שנה קודמת 76,524 89,081 9,841 155,764 75,144 80,620 48.2%
שנתיים קודמות 71,688 85,288 9,456 147,520 70,996 76,524 48.1%
החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעובהתאם לאמדן שערכה הנהלת הרשות עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
מועצה מקומית מבשרת ציון
23
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשנת 2019
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
מס. שם החשבון חיוב ראשוני חיובי ריבית והצמדה על
השוטף
חיובי ריבית והצמדה בגין
חובות קודמים חיוב (ביטול) נוסף חיוב בשנת
החשבון
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 64,241 111 730 (406) 64,676
1.2 ארנונה אחרת 18,265 67 775 (119) 18,988
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 2,079 417 2,496
סה"כ ארנונה 82,506 178 3,584 (108) 86,160
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 36 (14) 22
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 148 26 174
סה"כ מים 184 12 196
2.3 אגרת ביוב 11 (33) (22)
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 41 (17) 24
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 82,506 178 3,820 (146) 86,358
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
3 קנסות 263 93 (136) 220
4 עצמיות חינוך 2,082 194 1,691 3,967
6 עצמיות רווחה (1) (1)
9 הטלי פיתוח 2 2
11 הטל ביוב 2 1 3
14 שלטים, אישורים וכו 345 105 237 687
15 הטל מים 19 (2) 17
16 היטל צריכה עודפת 10 (4) 6
סה"כחשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 2,690 423 1,788 4,901
סה"כ 85,196 178 4,243 1,642 91,259
מועצה מקומית מבשרת ציון
24
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הדוח הכספי לשנת 2019
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
מועצה מקומית מבשרת ציון
הדוח הכספי לשנת 2019
מצב חשבון החייבים בעד ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגביה (אלפי ש"ח
מס. שם החשבון פטורים שנה
שוטפת
פטורים שנים
קודמות
מחיקת
חובות/חובות
אבודים
הנחות על פי דין הנחות על פי ועדה הנחות מימון
סה"כ
פטורים
שחרורים
והנחות
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 458 4 701 7,438 222 344 9,167
1.2 ארנונהאחרת 1,146 (26) 71 1,191
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 3,586 3,586
סה"כ ארנונה 1,604 4 4,261 7,438 222 415 13,944
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 10 10
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 105 105
סה"כ מים 115 115
2.3 אגרת ביוב 51 51
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1,604 4 4,427 7,438 222 415 14,110
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
4 עצמיות חינוך 76 76
14 שלטים, אישורים וכו 9 24 33
16 היטל צריכה עודפת 4 4
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 13 100 113
סה"כ 1,604 4 4,440 7,538 222 415 14,223
מועצה מקומית מבשרת ציון
25
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
הדוח הכספי לשנת 2019
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
מס. שם החשבון גביה השנה גבית פיגורים סה"כ גביות בשנת הדוח
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 53,464 3,321 56,785
1.2 ארנונה אחרת 14,421 1,001 15,422
סה"כ ארנונה 67,885 4,322 72,207
2 אגרת מים וביוב
18 18
2.1 אגרת מים
18 18
2.3 אגרת ביוב 15 15
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 67,885 4,355 72,240
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
3 קנסות 115 115
4 עצמיות חינוך 2,293 2,293
14 שלטים, אישורים וכו 909 909
16 היטל צריכה עודפת 4 4
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 3,317 4 3,321
סה"כ 71,202 4,359 75,561
מועצה מקומית מבשרת ציון
26
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
הדוח הכספי לשנת 2019
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2019 באלפי ש"ח
נתוני גביה מים וארנונה ארנונה כללית מים
2019 2018 2019 2018
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה 36,106 32,863 1,646 1,487
חיוב / זיכוי נוסף (207) (432) (14) 2
העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה (7,332) 167 (1,016)
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 1,505 3,462 36 206
הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות (686) (57) (10)
סה"כ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה 29,386 36,003 642 1,695
גביה בגין פיגורים 4,322 5,388 18 49
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות 25,064 30,615 624 1,646
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 82,506 81,842
חיוב / זיכוי נוסף (318) (565)
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 178 229
הנחותפטורים, זיכויים ומחיקת חובות (9,672) (9,784)
סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה 72,694 71,722
גביה שוטפת (67,885) (66,231)
סה"כ שנגבה (67,885) (66,231)
יתרת פיגורים לתקופה 4,809 5,491
יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה 29,873 36,106 624 1,646
% גביה מהפיגורים 14.71% 14.97% 2.80% 2.89%
% גביה מהשוטף 93.38% 92.34%
% גביה מהסה"כ 70.74% 66.48% 2.80% 2.89%
החל משנת 2010 משק המים והביוב מנוהלבאמצעות תאגיד המים הגיחון בע"מ.
מועצה מקומית מבשרת ציון
27
נספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2019 באלפי ש"ח
מים וביוב מיזמי PPP מערכות
סולאריות אחרות סה"כ
31.12.2019 31.12.2019 31.12.2019 31.12.2019 31.12.2019 31.12.2018 31.12.2017
יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו לפרעון
בתחילת השנה 91 20,776 20,867 19,933 23,841
סה"כ מלוות שנתקבלו במשך השנה 3,000 3,000 4,250
91 23,776 23,867 24,183 23,841
פחות- תשלומים ע"ח קרן בלבד בשנת הדוח (**) 13 3,366 3,379 3,316 3,908
יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 78 20,410 20,488 20,867 19,933
נוסף- הפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף השנה * 16 1,604 1,620 2,097 2,299
סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל הפרשי הצמדה 94 22,014 22,108 22,964 22,232
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2019 (מדד ידוע
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: 2019 2018 2017
קרן 3,379 3,316 3,908
ריבית 733 848 992
הצמדה 549 553 722
**סה"כ 4,661 4,717 5,622
)***(
*** התאמה לטופס 2 :
בסעיף פרעון מלוות 4,640 4,695
בסעיף מפעלי הביוב 21 22
סה"כ 4,661 4,717
להלן תחזית פרעון המלוות (קרן והצמדה
שנה ראשונה 4,168
שנה שניה 3,972
שנהשלישית 3,342
שנה רביעית 2,372
שנה חמישית 1,873
שנה שישית ואילך 6,381
22,108
מועצה מקומית מבשרת ציון
28
נספח 1 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2019 באלפי ש"ח
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שינויים התקציב הביצוע הסטיות נטו הביצוע
מתחת מעל 2018
הכנסות 156,306 3,695 160,001 154,012 (5,989) 148,109
הוצאות 156,306 3,695 160,001 153,958 6,043 148,059
עודף בשנת הדוח 54 54 50
חלק ב- הכנסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ
מתחת מעל 2018
1 הכנסה עצמית
1.1 גביה ישירה 99,182 93,504 60.71% 5,678 95,146 64.24%
1.2 הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות 1,300 4,021 2.61% 2,721 342 0.23%
1.3 העברה מקרנות פיתוח 4,785 4,275 2.78% 510 4,157 2.81%
105,267 101,800 66.10% 6,188 2,721 99,645 67.28%
2 הכנסות מהממשלה
2.1 השתתפות משרדי ממשלה 42,621 39,763 25.82% 2,858 36,351 24.54%
2.2 מענק כללי 8,963 9,414 6.11% 451 10,594 7.15%
2.3 מלוות למחזור ולאיזון 3,000 3,000 2.00%
2.4 מענקים להקטנת גרעון מצטבר 1,423 0.96%
2.5 מענקים מיוחדים 150 35 0.02% 115 96 0.06%
54,734 52,212 33.90% 2,973 451 48,464 32.72%
סה"כ הכנסות לפי מקורות 160,001 154,012 100.00% 9,161 3,172 148,109 100.00%
מועצה מקומית מבשרת ציון
29
נספח 1 לטופס 2 - המשך
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2019 באלפי ש"ח
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ
מתחת מעל 2018
1 משכורות ושכר 55,865 54,577 35.45% 1,288 53,141 35.89%
2 אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון 9,619 9,632 6.26% 13 9,888 6.67%
3 הוצאות מימון 887 883 0.57% 4 831 0.56%
4 הוצאות תפעול 55,365 51,102 33.19% 4,263 47,865 32.33%
5 השתתפויות ותמיכות 32,109 30,509 19.82% 1,600 29,281 19.78%
6 הוצאות חד פעמיות 1,442 2,594 1.68% 1,152 913 0.62%
7 פרעון מלוות 4,714 4,661 3.03% 53 4,717 3.19%
8 העברת מענקים להקטנת גרעון מצטבר 1,423 0.96%
סה"כ הוצאות 160,001 153,958 100.00% 7,208 1,165 148,059 100.00%
מועצה מקומית מבשרת ציון
30
נספח 2 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות
מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2019 באלפי ש"ח
פרקי התקציב הכנסות הוצאות תקציב ביצוע סטיות תקציב ביצוע סטיות לפי לפי הסטייה נטו
מעל (מתחת) (מעל) מתחת תקציב ביצוע עודף (גרעון)
א. הכנסות והוצאות מיועדות
1. הנהלה וכלליות 6 16,066 15,614 452 (16,066) (15,614) 452
2. שירותים מקומיים 2 7 7,016 3,963 (3,053) 31,457 27,020 4,437 (24,441) (23,057) 1,384
3. שירותים ממלכתיים 3 8 54,392 50,178 (4,214) 88,683 85,115 3,568 (34,291) (34,937) (646)
4. מפעלים 4 9 128 599 471 1,608 1,455 153 (1,480) (856) 624
5. בלתי רגילים 5 99 4,300 7,021 2,721 22,187 24,754 (2,567) (17,887) (17,733) 154
סה"כהכנסות והוצאות מיועדות 65,836 61,761 (4,075) 160,001 153,958 6,043 (94,165) (92,197) 1,968
ב. הכנסות בלתי מיועדות
1. גביה ישירה 1 85,052 82,802 (2,250) 85,052 82,802 (2,250)
2. מענקים כלליים 1.19 9,113 9,449 336 9,113 9,449 336
סה"כ הכנסות בלתי מיועדות 94,165 92,251 (1,914) 94,165 92,251 (1,914)
סה"כ כללי 160,001 154,012 (5,989) 160,001 153,958 6,043 54 54
אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף (גרעון) 54
מועצה מקומית מבשרת ציון
31
נספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל- ממוין לפי מסגרת משרד הפנים
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019 באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף (גרעון) ביצוע 2018 % מסה"כ
הכנסות
ארנונה 72,982 72,243 47% (739) 71,851 49%
הנחות בארנונה 11,119 9,683 6% (1,436) 9,841 7%
מכירת מים 40 18 0% (22) 49 0%
יתר עצמיות 19,826 18,531 12% (1,295) 17,563 12%
משרד החינוך 26,728 24,935 16% (1,793) 22,906 16%
משרד הרווחה 12,968 12,269 8% (699) 11,293 8%
משרדיםאחרים 2,925 2,559 2% (366) 2,152 1%
מענק כללי 8,963 9,414 6% 451 10,594 7%
מענקים מיוחדים 150 35 0% (115) 96 0%
מלוות למחזור ולאיזון 3,000 3,000 2%
תקבולים אחרים 1,300 1,325 1% 25 341 0%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 160,001 154,012 100% (5,989) 146,686 100%
מענק לכיסוי גרעון מצטבר 1,423
סה"כ הכנסות 160,001 154,012 (5,989) 148,109
הוצאות
משכורות ושכר כללי 31,700 30,590 20% 1,110 29,267 20%
פעולות כלליות 36,981 33,633 22% 3,348 33,042 23%
שכר חינוך 20,565 20,544 13% 21 20,249 14%
פעולות חינוך 34,832 33,922 22% 910 31,340 21%
שכר רווחה 3,600 3,443 2% 157 3,625 2%
פעולות רווחה 15,215 14,926 10% 289 13,675 9%
פרעון מלוות 4,714 4,661 3% 53 4,717 3%
מימון 887 883 1% 4 831 1%
חד פעמיות 815 2,088 1% (1,273) 427 0%
הנחות בארנונה 10,692 9,268 6% 1,424 9,463 6%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 160,001 153,958 100% 6,043 146,636 100%
מענק לכיסוי גרעון מצטבר 1,423
סה"כ הוצאות 160,001 153,958 6,043 148,059
עודף (גרעון 54 54 50
(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים
(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון
מועצה מקומית מבשרת ציון
32
נספח 4 לטופס 2 חלק א
נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019
שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל
תקן תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה
סוג משרה כח אדם ייעודי כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח (דוח 66) אלפי ש"ח בפועל ש"ח (דוח 66) אלפי ש"ח
חינוך עם תקן 149.50 151.14 20,532 135.85 151 19,980 131.89
חינוך ללא תקן 0.74 100 135.85 2 268 131.89
סה"כ חינוך 149.50 151.88 20,632 135.85 154 20,248 131.89
רווחה עם תקן 18.45 16.89 3,440 203.67 19 3,574 192.98
רווחה ללא תקן 0.01 3 203.67 0 16 192.98
סה"כ רווחה 18.45 16.90 3,443 203.67 19 3,590 192.98
יתר המשרות בכירים עם תקן 4.00 1,958 489.50 6 3,292 556.08
סה"כ יתר המשרות בכירים 4.00 1,958 489.50 6 3,292 556.08
יתר המשרות אחרים עם תקן 114.24 84.57 14,090 166.61 95 14,781 155.69
יתר המשרות אחרים ללא תקן 1.47 245 166.61 1 186 155.69
סה"כ יתר המשרות אחרים 114.24 86.04 14,335 166.61 96 14,967 155.69
סה"כ יתר המשרות 114.24 90.04 16,293 180.95 102 18,259 178.91
סה"כ 282.19 258.82 40,368 155.97 274 42,097 153.54
נבחרים 1.00 723 723.00 1 860 860.00
פנסיונרים 77.15 14,651 189.90 71 11,236 158.63
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 282.19 336.97 55,742 165.42 346 54,193 156.62
סה"כ כללי 282.19 336.97 55,742 165.42 346 54,193 156.62
הערות
מועצה מקומית מבשרת ציון
33
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019
תקציב 2019 ביצוע 2019 הפרש
מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח מס' משרות 66 עלויות שכר
אלפי ש''ח מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח
6 הנהלה וכלליות
61 נבחרים 1 723 1 723
61 מנהל כללי 14 2,025 10 1,968 3 57
62 מנהל כספי 12 2,747 9 2,387 3 360
סה"כ הנהלה וכלליות 27 5,495 21 5,078 6 417
7 שירותים מקומיים
71 תברואה 32 5,276 28 4,284 5 992
72 שמירה ובטחון 2 504 2 499 (0) 5
73 תכנון ובנין עיר 10 3,076 4 1,064 6 2,012
74 נכסים ציבוריים 13 2,394 13 2,568 0 (174)
76 שרותים עירוניים שונים 2 249 1 242 1 7
78 פיקוח עירוני 8 1,255 3 578 5 677
סה"כ שרותים מקומיים 68 12,754 52 9,235 16 3,519
8 שרותים ממלכתיים
811 מנהל החינוך 11 2,543 3 680 9 1,863
812 חינוך 138 18,022 149 19,952 (11) (1,930)
82 תרבות 21 2,771 19 2,703 2 68
84 רווחה 18 3,600 17 3,443 2 157
סה"כ שרותים ממלכתיים 189 26,936 187 26,778 1 158
9 מפעלים
גימלאים 74 10,680 77 14,651 (3) (3,971)
סה"כ כללי 357 55,865 337 55,742 * 20 123
רכישת שרותי כוח אדם תקציב 2019 ביצוע 2019 הפרש עלויות
מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה
מועצה מקומית מבשרת ציון
34
נספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019
סוג תשלום 2019 2018
ביצוע % מסה"כ ביצוע % מסה"כ
שכר משולב כולל הפרשי שכר 26,749 47.99% 24,970 46.08%
שעות נוספות- רשומות 2,196 3.94% 2,152 3.97%
אחזקת רכב 2,994 5.37% 3,428 6.33%
תשלומי פנסיה 11,157 20.02% 10,945 20.20%
תשלומים שונים- הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעה
ועוד 3,056 5.48% 3,173 5.85%
סה"כ שכר ותשלומים 46,152 82.80% 44,668 82.42%
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 1,554 2.79% 1,630 3.01%
קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 4,476 8.03% 4,611 8.51%
מס שכר ומס מעסיקים 3,346 6.00% 3,261 6.02%
עלויות מעביד אחרות 214 0.38% 23 0.04%
סה"כ נלוות 9,590 17.20% 9,525 17.58%
סה"כ כללי 55,742 100.00% 54,193 100.00%
התאמה בין הוצאות השכר הנ"ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2
2019 2018
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים- 55,742 54,193
החזרבגין פנסיה (1,253) (1,229)
החזר מביטוח לאומי וגופים אחרים (30) (6)
שכר עובדי שטחים 178 182
השתתפות ועד עובדים -- 1
השתתפות משרד החינוך (60) --
הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2 54,577 53,141
מועצה מקומית מבשרת ציון
35
נספח 6 לטופס 2
הדוח הכספי לשנת 2019
ארנונה כללית
ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
מועצה מקומית מבשרת ציון
ארנונה כללית - ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
הסקטור 2019 2018 2017
תעריף תעריף תעריף תעריף
מינימום(*) משוקלל משוקלל משוקלל
מבנה מגורים 34.79 62.75 62.63 61.24
משרדים שירותים ומסחר 68.30 244.72 253.95 249.98
בנקים וחברות ביטוח 464.44 1,312.00 1,307.15 1,495.48
תעשיה 24.90 172.84 172.27 168.60
אדמה חקלאית למ"ר 0.01 331.87 330.81 323.76
קרקע תפוסה למ"ר 0.01 30.03 29.94 29.23
נכסים אחרים 311.90 310.90 304.27
(*) תעריף המינימום כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת 2019 )
מועצה מקומית מבשרת ציון
36
נספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2019 באלפי ש"ח
סטיה - עודפים סטיה - גרעונות
מספר תב"רים סה"כ הפרק התקציבי מס' התקציב הביצוע עד 31.12.2018 הביצוע בשנת 2019 הביצוע המצטבר עודף עודף עודף עקב עקב עקב עקב
תב"רים פרק המאושר הכנסות הוצאות (גרעון) הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות
פתוחים סגורים הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות ברוטו ברוטו נטו מעל מתחת מתחת מעל
1 2 3 תברואה 71 1,289 1,254 1,317 (28) 1,254 1,289 35 35 35
3 1 4 שמירה ובטחון 72 866 236 686 273 150 509 836 357 30 327 357 30
22 4 26 תכנון ובנין עיר 73 24,440 1,326 5,956 2,831 6,756 4,157 12,712 8,554 8,554 20,283 11,729
50 11 61 נכסים ציבוריים 74 30,987 16,690 24,239 5,492 1,457 22,182 25,696 5,517 2,001 3,516 8,806 5,290
2 2 שירותים עירוניים שונים 76 935 220 500 146 400 366 900 569 35 534 569 35
35 15 50 חינוך 81 48,953 32,393 30,646 4,765 9,216 37,158 39,862 6,549 3,846 2,703 11,794 9,091
10 2 12 תרבות 82 4,659 925 2,826 613 (2) 1,538 2,824 1,309 23 1,286 3,121 1,835
3 3 רווחה 84 977 595 643 157 217 752 860 108 108 225 117
1 1 דת 85 483 483 483 483 483
3 3 איכות הסביבה 87 637 199 32 53 252 32 220 (220) 385 605
1 2 3 נכסים 93 691 590 500 39 91 629 591 38 (38) 62 100
1 1 תחבורה 94 300 300 300
1 1 לא רגילים 99 9,650 9,650 9,650 9,650 9,650
132 38 170 סה"כ 124,867 64,078 76,995 14,852 18,740 78,930 95,735 22,998 6,193 16,805 45,937 29,132
38 38 תב"רים שנסתיימו 18519 18,519 18,519
132 132 סה"כ נטו 106,348 64,078 76,995 14,852 18,740 60,411 77,216 22,998 6,193 16,805 45,937 29,132
מועצה מקומית מבשרת ציון
37
דוח תמיכות והשתתפויות
דוח כספי לשנת 2019
השתתפויות ותמיכות שנתנו ע"י הרשות
בשנת 2019
דוח תמיכות והשתתפויות
התקציב
ביצוע בפועל 2019
שם הגוף הנתמך או המתוקצב באלפי ש''ח
באלפי ש''ח
השתתפות לפי חוקים ותקנות
הג"א ארצי 155 142
ועדה לתכנון ובניה "הראל 50 113
רשות ניקוז שורק 125 125
מרכז השלטון המקומי 70 65
מועצה דתית 1,138 1,138
איגוד ערים להגנת הסביבה 150 140
מגן דוד אדום 34
36
סה"כ 1,722 1,759
השתתפות לפי הסכם
עמותה לקידום מקצועי 190 186
סה"כ 190 186
השתתפות במתנ"סים,בתי ספר ותאגידים עירוניים
קרן קרב 1,306 1,204
תיכון הראל 1,126 1,126
עלויות גננות 2,450 2,407
סה"כ 4,882 4,737
השתתפות בוועדי עובדים 135 118
השתתפות בפעילות רווחה 14,343 14,321
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תנועות נוער 145 120
סה"כ 145 120
הנחות בארנונה 10,692 9,268
ריכוז
השתתפות לפי חוקים ותקנות 1,722 1,759
השתתפות לפי הסכם 190 186
השתתפות במתנ"סים,בתי ספר ותאגידים עירוניים 4,882 4,737
השתתפות בוועדי עובדים 135 118
השתתפות בפעילות רווחה 14,343 14,321
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 145 120
הנחות בארנונה 10,692 9,268
סה"כ 32,109 30,509