פרוטוקול ועדת ביקורת מס' 8

המועצה האזורית באר טוביה סה 00 |החסו 6ת הוטווד ₪607

פרוטוקול ועדת ביקורת

מספר 8 מיוט 20.2.17

אביגדור

אורות

אחוה

אמונים

באר טוביה

בית צזרא

בצרון השתתפו:

גבעתי אהרון אדרת. - יו''ר הוועדה

חצב מימי קושמרו - חברת הוועדה

ל" = קוביאביבי - מזכיר המועצה

ינון

צופי צור - גזבר המועצה

כפר אחים

כפר ורבורג

כנות

מחנה מרים

נווה מבטח

ניר בנים

צזר

עזריקם

ערוגות על סדר היוס:

שדה עוזיהו

שתולים

תימורים

תלמי יחיאל 3 דיון ואישור דו''ח מבקרת המועצה בנושא: הנהלת ועד מקומי ערוגות

את. באר טוביה

1 דיון ואישור דו''ח ביקורת מבקרת המועצה בנושא: תשלומיס לספקיס

2 דיון ואישור דו''ח ביקורת מבקרת המועצה בנושא: נאותות מערך השכר במועצה

את. כנות

את. צד הלום

את. פארק ראם

1

טלפון 0 " 09 08-8583677 > [8.06.1 וצט 1-ז66כ.ץצ/צצשצ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-עוביה

המועצה האזורית באר טוביה 60001 !8601008 הושווך ₪60

1. דיון ואישור דו''ח ביקורת מבקרת המועצה בנושא: תשלומיס לספקים

תמצית ריכוז הממצאים תשלומיס לספקים

אביגדור 1. כללי

אורות בשנת 2015 שילמה המועצה האזורית באר טוביה 138 מיליון ₪ (כמחצית התקציב)

לכ- 2,150 ספקים שוניס בגין שירותיס וטובין בתחומיס נרחביס, החל בעבודות הנדסה

אחוה

\ ותשתיות וכלה בציוד משרדי. בתודשיס ינואר- יוני 2016 שולמו לספקים כ-58 מיליון ₪

ו כ-90% מהתשלומים שולמו בהעברות מסייב, והיתר- בהעברות בנקאיות, המחאות והוראות

באר טוביה קבע.

בית עזרא

בצרון 1 נוהלי עבודה

לא קיימיס במועצה נוהלי עבודה ו/ או תהליכיס מובניס לביצוע תשלומיס לספקים.

גבצתי

> דווח כי הביקורת כללה גס את הנושאיס הבאים:

חצב

ניהול כרטיסי ספק.

קיבוץ חצור

התקשרות עס ספקים.

ינון

תהליך התשלוס לספקים.

כפר אחים

תשלומיס באמצעות מסייב.

כפר ורבורג

תשלומיס באמצעות העברות בנקאיות.

כנות

תשלומיס באמצעות המחאות.

מחנה מרים

תשלומיס באמצעות הוראות קבע.

נווה מבטח

תשלומיס בשיטות שונות לאותו ספק.

ניר בנים

4 כרטיס מעבר תשלומים.

צ

חשבוניות מס וחשבון עיסקה.

צזריקם

סל חתימות דיגיטליות באמצעות החסניס ניידיס.

מעקב אחר ביצוע תשלומים ותיעוד.

שדה עוזיהו

תקופות תשלוס שונות.

שתולים

חוסר אחידות.

תימורים

תשלומיס מעוכבים ועוד.

תלמי יחיאל

את. באר טוביה

א.ת. כנות

את. צד הלום

את. פארק ראם

2

טלפון 08-8509800 + פקס 08-8583677 > |1.'זס.18ש10-ז66 פ.צצ/צעצ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-טוביה

המועצה האזורית באר טוביה 600 !₪610 הוטווד ₪060

ריכוז המלצות תשלומים לספקים

אביגדור 1. יש לכתוב נוהל ולכלול בו תרשיס רימה מפורט לכל אחת משיטות התשלוס וקטגוריות הספקיס

אורות הנכללות בהם, תיאור התהליכיס השוניס האישוריס והחתימות הנדרשיס לתשלום. כמו כן, יש

אחוה להתייחס בנוהל להגדרות תקופות תשלוס ולחלוקתן על- פי קטגוריות ספקיס ולאופן התשלוס הלכה

אמונים למעשה, כגון שידור המסייב.

בו 2. יש להכין ולעשות שימוש בטופס פתיחת כרטיס הכולל שס הספק, מספר עוסק מורשה, כתובת,

תצוה מספר טלפון, דואר אלקטרוני, ופרטי מורשה חתימה. יש לצרף לטופס רשימת מסמכים נדרשיס

4 לצורך פתיחת כרטיס ספק, כגון: אישור ניהול ספריס ואישור ניכוי מס במקור מעודכניס בתוקף,

ו צילוס ציק מבוטל או אישור בנק. הטופס יאושר בידי מנהל המחלקה המזמינה ובידי מנהלת רכש,

0 לרבות בדיקת ערבויות או ביטוחיס במידה שנדרשיסם.

- א יש לבדוק עס מנהלי מערכת 578 אפשרות לביטול כרטיס ולתיקון כרטיסיס חסומים על פי הרשאות

. - ברורות וקבועות מראש וכן אפשרות להתראה על קיוס מספר חשבון בנק במערכת.

כפר ורבורג 3. בהתאס להנחיית רשות המיסיס משנת 2012 בארגוניס עתירי ספקים, כגון מועצת באר טוביה, יש

כנות להתעדכן לגבי ניכוי מס במקור של הספק לפני ביצוע כל תשלוס ולהשתמש לצורך כך בכלים

מחנה מרים הממותשבים של רשות המיסים ( מערכת יימבזקיי). כמו כן נדרשת פנייה ל- 578 לפיתוח אפשרות

נווה מבטח להפיק דוחות מעקב ודרישת חשבוניות מס מהספקיס שקיבלו תשלום.

ניר בנים 4. יש לאפשר לעובדת האתראית על נושא ביטוח לעדכן את מצב הכיסוי הביטוחי במערכת 608,כך

צזר שהמערכת תחסוס אפשרות לתשלוס לספקים ללא כיסוי מתאים או תגביל את גובה התשלוס

צזריקם בהתאם לכיסוי הקייס עד לקבלת עדכון מהספק. כך יש לפעול גם בנושא העיקולים: לעדכנס במודל

ו המתאים במערכת 528 ולחסוס תשלוס לספק במידת הצורך.

שדה עוזיהו

- 5. יש לבחון אפשרות להוסיף למערכת מעקב תשלומים ייהתראות קופצותיי על מקרים חריגים, כגון

אא עיכוביס בתשלומים, והפקת דוחות כלליס תקופתייס, כדי לקבל תמונה מקיפה על מצב התשלומיס

0/0/27 לספקים. כמו כן, יש לשקול מעבר לשימוש בגרסה העדכנית של תוכנת מסייב או באמצעות אתר

---- התשלומיס, המאפשר הרשאות חתימה מרחוק למחשביס שונים, אינו מאפשר מחיקת נתוניס

את כנות ומאפשר בקרה נוספת ומעקב בידי מורשי החתימה.

את עד הלום 6. יש להקפיד על ציון תאריך ליד כל חתימה בתהליך התשלומים. חשוב לציין את הדבר בנוהל העבודה

את. פארק ראם ( ראו לעיל) בהנחיית כל בעלי התפקידיס החתומיס על ההזמנות ו/או מאשרים ביצוע או תשלוס.

7. מומלץ לבחון מחדש תהליכי יצירת הוראות תשלוס בגין התזריס שוניס לתושביס. במסגרת ואת יש

להתייחס לנקודות הבאות:

א. יצירת ממשק ממוחשב בין מערכת הגביה בה נוצרה יתרת הזכות לבין מערכת הנהלת

החשבונות שמבצעות בפועל את הוראת התשלוס ההחזר:

ב. מומלץ להפסיק שימוש בכרטיסיי מעבר תשלומיסיי ולבצע את הרישומיס בכרטיס נפרד שיוקס

במערכת הנהלת החשבונות כל מוטב :

3

טלפון 08-8509800 + פק 0ס 08-8583677 > [6.1 זס.8 וצ 10-ז66 טץצצ/צ/צ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

המועצה האזורית באר טוביה

אביגדור

באר-טוביה

000 |הח 0ו6ת הוטטד ₪607

₪6

ג. | מומלצ ליצור קובץ מסייב נפרד עבור ביצוע החזריס לתושבים או כל תשלוס אחר שאינו תשלוס

שכר או תשלוס לספק.

ד. | יש להגיש לחתימתו של ראש המועצה לצורך אישור התשלומיס דוח מסייב מפורט אשר כולל

פירוט כל התשלומים, לרבות תשלומיס למוטבי כרטיס יימעבר תשלומיס'י.

8. יש להקפיד על הוראות חוק חתימה אלקטרונית, התשסייא- 2001, והתקנות שתוקנו מכוחו

אורות

אחוה

אמונים

באר טוביה

בית צזרא

בצרון

גבעתי

חצב

קיבוץחצור | 10.

ינון 1.

כפר אחים

כפר ורבורג

כנות 2

מחנה מרים

נווה מבטת 13

נה בּגים

צזר

.4

צזריקם

ערוגות

;5

שדה עוזיהו

שתולים

תימורים .

תלמי יחיאל

א.ת. באר טוביה

א.ת. כנות

את. צד הלום

את. פארק ראם

במהלך השניס ולבצע בקרה הדוקה והפרדת תפקידים בתחוס זה. כמו כן, יש לשקול מעבר

לשימוש בגרסה העדכנית של תוכנת מסייב או באמצעות אתר התשלומיס, המאפשר הרשאות

חתימה מרחוק למחשבים שוניס ומאפשר בקרה נוספת בידי מורשי חתימה.

. יש להקפיד למלא את הוראות חוק מס ערך מוסף (תיקוניס 42-41) ואת הנחיות רשות המיסיס

לגבי דרישת חשבוניות מס. עוד בנוגע למעיימ, על מנהלת חשבונות ספקיס לבדוק את התאמת

שיעור המעיימ הנקוב בתשבונית לשיעור שנכלל במועד התשלום. מומל לבצע בדיקה רוחבית

לגבי ספקיס המקבליס תשלום לפי חשבון עסקה ולדרוש תיקון חשבוניות במידת הצורך.

יש להקפיד על רישוס ההעברות הבנקאיות ועל מועד הרישוס, טרס מועד הפירעון.

יש להנחות את העובדות לגבי בדיקות ובקרות שהן צריכות לבצע בעת הטיפול בהוראות

הקבע, כגון איתור תשלומיס חריגיס ואישור תשלומיס מיוחדים. יש לקבוע קריטריוניס

לתשלומיסם חריגים, כגון חבילות חוייל לסלולארי ותחשבונות חשמל גבוהיס.

יש להקפיד לבצע כל רכישה, לרבות מכשירי טלפון סלולארייס ואביזריס, בתהליך הרכש

המובנה הנהוג במועצה, ולתעד כל שלב בתהליך במערכת הממוחשבת.

. יש לבחון את היתרונות והחסרונות שבתשלומיס באמצעות המחאות, ולקבוע לאילו גופיס יש

לשלם כך ובאילו סיבות.

יש לבחון את הנקודות המרכזיות המהוות צוואר בקבוק וגורמות לעיכוביס בתשלומיס

לספקים, ולפעול לייעול התהליך ולתקינתו.

יש להקפיד על מילוי הסכמי ההתקשרות עס הספקיס בכל המישורים: מועדי התשלוסם

העסקת קבלני משנה, הגשת כל המסמכיס הנדרשיס (למשל תכנית (405/ 45 ) ועוד.

להלן תגובת צופי צור גזבר המועצה

הנדון: טיוטת דו''ח תשלומיט לספקים מיום 16/1/17

בהמשך לפגישתנו בנושא שבנדון ולטיוטת הדוייח המצייב להלן התייחסותנו:

1. ראשית אנו מקבליס את ההמלצות המופיעות בדוייח ונפעל ליישומן.

2. הנחיתי את מנהלת חשבונות ספקים לפעול במיידי בנושאיס כדלקמן:

א. הכנת טופס פתיחת כרטיס ספק ובקשת המסמכים הנדרשיס.

ב. ביצוע בדיקת ניכוי מס במקור לפני ביצוע כל תשלוס.

ג. שליחת הודעה לספקיס במסגרת אישור התשלוס באמצעות מסייב ובה דרישה להגיש

חשבוניות מס בהתאם לחוק.

ד. הגשת דוייח תשלומיס מפורט המאושר עייי התשב והגזבר ולצרפו לדוייח תשלומיס המרוכז

המועבר לאישור הגזבר וראש המועצה.

4

טלפון 08-8509800 + פק 0 08-8583677 > [8.1ז0ס.8 וע 10-ז60 .]ואי

רחוב ניר, אזור התעשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-טוביה

המועצה האזורית באר טוביה / א \ 600 |ח0ו61ח בוטו ₪601

3 נקבעה פגישה עס חברה התוכנה .6.7.8 לטיפול בהמלצות הקשורות אליהס כפי העולה

מהדוייח.

להלן תגובת ראש המועצה- מר דרור שור:

אביגדור

אורות דו''ח ביקורת בנושא תשלומיס לטפקים

אחוה "מברך על הביקורת המקצועית הכוללת המלצות מעשיות להתנהלות. בהמשך יש כמובן לדאוג ליישוס

אמונים ההמלצות תוך קביעת לוחות זמניס ומנגנון מעקב ביצוע ובקרה עתידית, אין לי ספק כי גזברית המועצה

באר טוביה עס ניסיון הרב והידע המקצועי תדאג לביצוע מהיר. המועצה תעמיד לצורך כך כל סיוע מקצועי/ כספי

בית צזרא שיידרש בהצלחה.'י

בצרון

בעתי סיכום והחלטה :

חצב הוועדה לאחר שעיינה בדו''חות, בהמלצת המבקרת, בתגובת גזברית המועצה וכן בתגובת

קיבוץ חצור ראש המועצה, החליטה לאשר את ההמלצות הנזכרות בדו''ח וממליצה למליאת המועצה,

ינון לאמף את הדו''ח ולפעול ליישומו.

כפר אחים

כפר ורבורג

כנות

מחנה מרים 2. דיון ואישור דו''ח ביקורת מבקרת המועצתה

נווה מבטח בנושא: נאותות מערך שכר במועצת

ניר בנים

עזר לוועדה דווח כי בהתאם לסעיף 170 גי לפקודת העיריות ולתכנית העובדה השנתית לשנת

עצזריקם תשעייו- תשעייז שנערכה עייי מבקרת המועצה מוצג בפניה דוייח הביקורת הסופי שבנדון.

צרוגות בבדיקה שנערכו נבדקו הממצאיס הבאיס :

שדה עוזיהו הפרדת תפקידים בין כייא לשכר- ביצוע ובקרה.

שתולים הזנת זכאויות אישיות של חשבי השכר לעצמס וקרובי משפחתס.

תימורים אימות מספרי האהות במערכת השכר.

תלמי יחיאל אימות חשבון בנק של עובד.

את. באר טוביה שכר מינימוס לנוער.

א.ת. כנות התאמת שיעור המשרה לביצוע בפועל.

את. עד הלום עובדיס שהצטרפו למצבת העובדיס לאחר גיל הפרישה.

את. פארק ראם דיווח נוכחות.

עובדיס המבצעיס מעל 12 שעות עבודה ביוס.

חופשה ומחלה.

יתרה חופשה שלילית.

עובדיס המקבליס קצובת נסיעה לא אחידה ומתגורריס באותו יישוב.

5

טלפון 0 " פק 0 08-8583677 > [18.06.1צ10-ז66 ט.ץצ/צ/צ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה > דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-טוביה

המועצה האזורית באר טוביה

000 |החסו₪6 הוטטז ₪601

ריכוז הממצאים:

1 הפרדת תפקידים בין כח אדם לשכר- ביצוע ובקרה.

במועצה לא קיימת הפרדה בין הגורס המקיס את העובד במערכת, לגורס המזין את דוותי

אביגדור השכר והנוכחות (הגורס המשלס).

אורות כל עובדת יכולה לעדכן שכר לכל העובדיס מבלי שהוגדרו גבולות המערכת, כך שתימנע

אחוה האפשרות מהעובדות לעדכן את תנאי השכר של העובדים, בין הרשאות אלו, נכללת יכולת

אמונים יילהקיסיי עובד חדש ולעדכן חשבונות בנק, המהווה חשיפה מהותית למעללות והונאות.

באר טוביה לא הוגדרו הגבלות גישה אפליקטיביות המונעות את האפשרות להצין רכיבי שכר ולהפיק

בית צזרא תלושיס (פעולות שבאחריות ס. מנהלת המחלקה) וכן לא הוגדו הגבלות מערכת שמונעות את

בצרון האפשרות להקים עובד ולקבוע את תנאי העסקתו.

גבצתי

2) הזנת זכאויות אישיות של חשבי שכר לעצמם ולקרובי משפחתם

- מבדיקת הביקורת נמצא, כי למרות שהזנת זכאויות לעובדיס העוסקים בשכר ולקרובי

ו משפחתן, נעשה עייי עובד אחר ולא עייי אותו עובד ולא הוגדרו בקרות אפליקטיביות (בקרות

נן המוטמעות המערכות המחשוב באופן אוטומטי) אשר ימנעו, באופן מחשובי, מעובדות מחלקת

וו השכר להצין למערכת השכר זכאויות שכר אישיות לעצמן ו/ או לקרובי משפחתן.

ו נמצא כי חשב השכר מעדכן שכר לעצמו. הנייל המהווה חשיפה מובנית לביצוע מעילות והונאות

כנות

אאר- במחלקה לשכר אין בקרה שמטרתה לאתר ולפקח בעניין הזנות אישיות של חשבי השכר

ו ולעצמס ו/או לקרובי משפחתסם.

ניר בנים

- 3) אימות מספרי הזהות במערכת השכר.

0% מבדיקת הביקורת נמצאו 3 מקריס בהס ספרת הביקורת בתעודת הזהות של העובד במערכת

פמוחות השכר לא הייתה על פי האלגוריתס שהוגדר על ידי משרד הפנים, עובדה המעידה על מספר ת.ז.

אתו שגוי. הביקורת מציינת, כי על אף שלא נמצאו לחריגיס בבדיקה אלא טעויות אנוש של העדר

- ספרת ביקורת, העובדה שניתן להפיק תלוש משכורת לעובד בעל תעודת זהות שגויה מהווה

- חשיפה פוטנציאלית לתשלומי שכר לעובדיס פיקטיביים.

תלמויחואם 4) אימות חשבון בנק של עובד

את באר טוביה מבדיקה שערכה הבירות עולה, כי במסגרת טופס 'יהנחיות לעובד חדשיי שנמסר לכל עובד חדש

את כנות במועצה נדרש העובד לציין את פרטי חשבון בנק אליו הוא מעוניין שהמועצה תעביר את

את עד הלום משכורתו מידי חודש. משיחות שקיימה הביקורת עס מנהלת השכר נמסר, כי המועצה אינה

את פארק ראם דורשת מהעובדיס להציג אסמכתא לאימות חשבון הבנק.

5) שכר מינימום לנוער

מבדיקת הביקורת עולה, כי חלק מהעובדים בגיל הנוער מקבליס שכר בתעריף 34,95 ₪

לשעה, מעבר לטבלאות השכר התואמות את גילם.

6 התאמת שיעור המשרה לביצוע בפועל

בבדיקה בערכה הביקורת לאיתור עובדיס אשר היקף משרתם חריג, אותרו 3 עובדיס, בהס

שיעור המשרה בתקן של עובד שונה משיעור המשרה המבוצע בפועל (שעות נוכחות בעבודה).

6

טלפון 08-8509800 + 09 08-8583677 > |8.1 זס.8 וצט 1-ז60פ.,צ/צעץ

רחוב ניר, אזור התעשיה באר טוביה * דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-טוביה

המועצה האזורית באר טוביה / \ | \ 600 [3ח₪610 שד ₪001

אביגדור

אורות

אחוה

אמונים

באר טוביה

בית עזרא

בצרון

גבצתי

חצב

קיבוצ חצור

ינון

כפר אחים

כפר ורבורג

כנות

מחנה מרים

נווה מבטח

ניר בנים

עצזר

עזריקם

צרוגות

שדה עוזיהו

שתולים

תימורים

תלמי יחיאל

את. באר טוביה

א.ת. כנות

את. צד הלום

את. פארק ראם

7

8

9

)10

)1

עובדים שהצטרפו למצבת העובדים לאחר גיל הפרישת

הביקורת ערכה בדיקה לאתר עובדיס אשר גילס בעת הצטרפות למצבת עובדי המועצה היה

לאחר גיל הפרישה. הביקורות אותרו 13 עובדיס אשר הצטרפו לרשומות המועצה לאחר גיל 70.

דיווח נוכחות

לא מבוצעות בדיקות בדבר העברה תקינה של שעות הנוכחות למערכת השכר, על ידי מתלקת

שכר, על כן עלוליס להתקייס מצביס בהס לעובדיס מועבר לשכר לדיווח כפול, דיווח ביתר או

דיווח בתסר, כפי שאכן קרה במספר מקריס.

עובדים המבצעים מעל 12 שעות עבודה ביום

בבדיקת דיווחי הנוכחות של העובדיס לחודשיס שוניס מתוך תקופות הביקורת אשר נדגמו,

נמצא כי עובדיס רביס מבצעיס שעות עבודה מרובות, מעל 12 שעות ביוס, בניגוד להוראות

החוק.

חופשה ומחלה

נמצאו מקריס אשר נכון לתוס השנה, ב- 31/12/2015, עובדיס צברו ימי חופשה בתריגה

מהמכסה המרבית, ולמרות זאת, ימי בחופשה העודפיס לא נוכו ממכסות החופשה שלהם.

יתרה חופשה שלילית

הביקורת ערכה בדיקה ממוחשבת של צבירת יתרות שליליות של ימי חופשה. הבדיקה העלתה

כי 5 עובדיס צברו יתרת חופשה שלילית מעל 3 ימים.

2) עובדים המקבלים קצובת נסיעה לא אחידה ומתגורריס באותו מושב

הביקורת ביצעה דגימה של סכומי החזרי נסיעות המקבליס עובדיס מסוימיס ומצאה כ-32

מקריס של עובדיס המתגורריס באותו היישוב, המקבליס קצובה נסיעה קבועה מידי חודש

בסכוס שונה באחד מהשני ואף שונה מסכוס עלות כרטיס ייחופשי חודשיי ממקוס העבודה

לביתס.

הביקורת ערכה בדיקת סבירות על ידי בדיקת סכוס ההחזר החודשי הממוצע על פני התקופה

שנסקרה, נמצאו 208 עובדיס להס סכוס חודשי ממוצע של מעל ל- 500 ₪

(עלות כרטיס חופשי הכולל את אזור גוש דן ואשקלון).

תגובת מנהלת מדור שכר וכייא המפורטת מצורפת לדו'ייח והינה חלק בלתי נפרד ממנו.

להלן תגובת ראש המועצה, מר דרור שור:

דוייח ביקורת בנושא נאותות מערך השכר במועצה

ייכרגיל אני מברך על ביקורת המשמשת כלי חשוב למעקב ובקרה ומאפשרת תיקון ליקוייס

כאשר הס מתגליס בזמן אמת, ושמירה מתמדת על כל כללי המנהל התקין.

לגבי מדור שכר, כמי שיוס בשיתוף פעולה עס המבקרת את הביקורת, אני מברך על התוצאות,

יש לתקן את מה שצריך ולהמשיך בצע ביקורות מקצועיות מספר פעמיס בשנה.

אני מודה לך ולעושיס במלאכת הביקורת יישר כוח, נמשיך לשרת את הציבור תוך שמירה

והקפדה על כללי המנהל התקין ''.

7

טלפון 08-8509800 > פק 0 08-8583677 > [18.018.1צ10-ז66ט.]צ/צ/צ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-טוביה

המועצה האזורית באר טוביה / ₪ \ 0000 [3ח₪610 הושטד 60

סיכום והחלטה:

הוועדה לאחר שעיינה בדו''חות, בהמלצת המבקרת, בתגובת מנהלת מדור שכר וב'/א

אביהדור וכן בתגובת ראש המועצה, החליטה לאשר את ההמלצות הנזכרות בדו''ח וממליצה

אורות למליאת המועצה לאמ את הדו''ח ולפעול ליישומו.

אחוה

ו 3 דיון ואישור דו''ח ביקורת מבקרת המועצה בנושא: הנהלת ועד מקומי ערוגות

ו בפני הוועדה הוצג תמצית ממצאיס והמלצות בנושא הביקורת שנערכה על הנהלת ועד מקומי

== ערוגות וכדלקמן:

- תמצית הממצאיס והמלצות הנהלת ועד מקומי ערוגות

חצב יחסי גולמין בן ועד מקומי לאגודה החקלאית

קיבוצ חצור צו המועצות האזוריות קבע כי מי שמכהניס ביישוב שיתופי כחברי ועד ההנהלה של האגודה

ינון השיתופית להתיישבות חקלאית (להלן- אגודה חקלאית) יכהנו גסם כחברי הוועד המקומי של

כפר אחים היישוב (להלן - עיקרון ייזהות ועדיס'י). על הזהות לבוא לידי ביטוי, רק בהרכב האנושי של שני

כפר ורבורה הגופים, אך בתפקודס ובפעילותס הס הגופיס המשפטייס נפרדים. על הוועד המקומי לקייס

כנות הנהלת תשבונות נפרדת מזו של האגודה, ואס החליט כי גוף אחר ייתן את השירותיס

מחנה מרים מוניציפליים ביישוב- עליו להתקשר לרכישתס לפי הוראות בצו המועצות האזוריות.

נווה מבטח

0-7 ביישוב ערוגות מתקיימת זהות ועדיס בין הוועד המקומי לאגודה החקלאית שבה לידי ביטוי גס

עזר בתפקודס: האגודה התקלאית מנהלת לרוב את הענייניס המוניציפלייס של היישוב, האגודה

עזריקם מעבירה את הכספים בעבור גביית מיסיס לחשבון הבנק של האגודה החקלאית ולא ישירות

ות לחשבון הבנק של הוועד המקומי ובניגוד לחוק.

שהה עוזיהו כמו כן נבדקו הנושאים:

7 קליטת/ העסקת עובדיס בוועד המקומי.

תימרים מיסי ועד מקומי ארנונה

תלמי יחיאל ניהול הכספים וחשבונות הוועד

את באר טוביה ועדת ביקורת בוועד המקומי

את כנות ביקורת חשבונות ותקציב

את עד הלום ישיבות ועד מקומי

את פארק ראם התקשרות עס ספקים/ ניהול התקשרויות ביטוחיס

יחסי גומלין בהסכס ועד מקומי- האגודה.

להלן תגובת המבוקרים ועד מקומי ערוגות:

1) בסעיף 2.7 - לתקן את המושג הנהלת הוועד המקומי לאגודה החקלאית גובה את מיסי הועד

המקומי ותשלוס המיס יחדיו ומעבירה את הכספיס לחשבון הבנק של הנהלת הועד המקומי

ולא האגודה החקלאית ( למחוק את המילה ורק לפני המילה בתוס בדיקת)

8

טלפון 08-8509800 * פק 0 08-8583677 * |6.1 זס.18צ0]-ז66פ.]צצצצשצ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-טוביה

המועצה האזורית באר טוביה / 0 \ 60001 !861008 הוטוו 1 ₪607

> לסיכוס לסעיף יש לתקן שביישוב ערוגות פועלת אגודה חקלאית ולא קהילתית כפי שציינת.

2) בסעיף 2.11- הבהרה לנאמר בנושא יחסי גומלים בין ועד מקומי לאגודה:

כאמור מועברת בגבייה אחת לחודש במזומן לחשבון הבנק של הועד המקומי. ייצוין כייבשיטה

הזו הועד המקומי נהנה מהעדר חוב של התושבים בגביית מיסיס ובכל הכנסה נוספת. שיטה זו

ב מטיבה לאן ערוך את מצבו הכספי של הועד המקומי.

אורות

3) בסעיף 4.1- אנו נדאג כי חברי ועדת הביקורת החדשים שיבחרו יאושרו במליאת המועצה כחוק

אחוה

' וניידע את חברי ועדת הביקורת להקפיד אודות מילוי דרישות החוק מול הנהלת הועד המקומי

אמונים

בעניין הגשת הדוחות לראש המועצה ומבקרת המועצה.

באר טוביה

בוה 4) בסעיף 5.1 א'- ביקורת חשבונות ועד מקומי- אנו נדאג לפנות לרוייח שלנו (ברית פיקוח) וליידעו

בצרן להגיש העתק של דוחות הכספייס לממונה על המחוז כחוק, ומבקש את עזרתך בפרטים טכניים

של הממונה על המחוז כדון: שס, כתובת.

גבצתי

חצב 5 בסעיף 5.1. בי- הגשת התקציב לאישור המועצה נשלח באיחור עקב מקרה ספציפי שלא יחזור

קיבוץ חצור על עצמו, עקב מחלתה של המזכירה לשעבר הכבי רבקה פרלמן ז'יל.

ינון 6) בסעיף 5.1.6- ראי תגובה סעיף 2.11.

כפר אחים 7) בסעיף 6.1.4- ניקח לשימת ליבנו את הזמנת נציג היישוב למליאה לכל ישיבת ועד.

כפר ורבורג 8 בסעיף 6.1.8- לחברי הועד נשלחיס 505 אישייס להזמנתס לישיבת ועד עס הפרטיס ונושאיס

ו על סדר היוס ובקשה לאשר הגשתם.( בהתחלה היו רי מייליס אך לא לכולם יש מייל לכן עברנו

מחנה מרים /

י לשליחת 5015 )

נווה מבטח

-. 9) בסעיף 6.1.11-6.1.14- לחברי הוועד את החוק לגבי חיסורי/ העדרויות מישיבות ולכס נושא ה

יילק ימת ליבנו

פזר לקח לשימת

עזריקם 0) בסעיף 8.1- נעשו מכרזיס בגין עובדיס רק שצריך לחדשס, כמו כן נדאג לטפל בנושא העסקת

ערוגות עובדי הוועד לפי הנוהל ואישור המועצה.

שדה עוזיהו 1) בסעף 9.2- הוועד המקומי יעבור שוב על החוזיס של כל עובדיו וינהל רשימה מסודרת של

שותולים ספקיס וקבלניס הכוללים אישור ניהול ספריס וניכוי מס במקור.

תימורים 2) בסעיף 10.1- ראי סעיף 2.1112.7.

תלמי יחיאל 3) בסעיף 13.1- אנו נבדוק פולסית ביטוח נפרדת לוועד המקומי של נושאי משרה ורכוש.

א.ת. באר טוביה

א.ת. כנות

את. צד הלום

את. פארק ראם

9

טלפון 08-8509800 > פק 0 08-8583677 > [6.1 זס.8 וצט]-ז66ט.]צצ/צ/צ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902

באר-טוביה

המועצה האזורית באר טוביה / א \ 600 |0₪3ו₪6 הוטווד ₪601

תגובת ראש המועצה, מר דרור שור

אביגדור דו''ח ביקורת בנושא הנהלת ועד מקומי ערוגות.

אורות

יייש כמובן לדאוג לתיקוניס הלקוייס, הדוייח צריך לעבור למעקב ביצוע לרכז היישוביס

שתפקידו לבקר לעקוב ולהדריך את היישוביס לנהל על פי הכלליס הנדרשיס. אחזור שוב על

עמדתי המנוגדת לעמדת משרד הפנים כי אין לאפשר ליישוביס ניהול כספיס נפרד. הניהול

הכספי חייב שיתבצע באמצעות המועצה האזורית בלבד, אך כל גמן שהשלטון הדו רובדי קייס

אחוה

אמונים

באר טוביה

בית עזרא

בצרון נמשיך לפקת על עשרות היישובים שלנו ולקוות לטוביי.

גבצתי

חצב

קיבוץ חצור

נון

כפר אחים

כפר ורבורג

- סיכום והחלטה:

מחנה מרים הווועדה לאחר שעיינה בדוחו''ת, בהמלצת המבקרת , בתגובת ועד מקומי ערוגות וכן

נווה מבטח בתגובת ראש המועצה, החליטה לאשר את ההמלצות הנזכרות בדו''ח וממליצה

ניר בנים למליאת המועצה לאמף את הדו''ח ולפעול ליישומו.

צזר

צזריקם

ערוגות

שדה עוזיהו

שתולים

תימורים

תלמי יחיאל

את. באר טוביה

את. כנות

את. צד הלום

א.ת. פארק ראם 5

רשס

קובי אביבי

מזכיר המועצה

יוייר הווע

10

טלפון 08-8509800 > פק 0 08-8583677 > [6.1 זס.18 צט)-ז60 פ.צצ/צשצ

רחוב ניר, אזור התצשיה באר טוביה + דואר קריית מלאכי ת.ד. 1012 מיקוד 8310902